长江老港：南通港口集团

南通港地处长江和沿海“Ｔ”字型经济发展带的交汇点上，始建于１９０４年，是长江下游北岸最临近海域的河口港，也是长江下游唯一处于苏中、苏北地区的大型港口，南通港已有百年历史，是国家一类开放口岸，国家主枢纽港，上海国际航运中心组合港的主要成员。

南通港口集团有限公司成立于2005年的中外合资大型港口企业，前身为南通港务局。集团公司拥有分公司5家，子公司3家，控股、参股公司10家，主要从事港口建设和经营，货物装卸、堆存，客货运代理，理货港内船舶拖带服务，船舶航修等业务。现有千吨级以上公用生产泊位23个，其中万吨以上10个，最大靠泊能力为5万吨级，核定年通过能力1596万吨，堆场面积34万平方米，仓库面积2.4万平方米。进入“十五”以后，南通港吞吐量以每年近２０００万吨的速度递增。

随着南通港口集团的迅速发展，资本投入的多元化、专业化，外部监管和内部管理都对迅速、准确提供管理信息提出越来越高的要求。

目前，南通港口集团下属各单位独立核算，集团内各单位财务管理水平不一。集团本部对下属分公司、子公司的财务监控只停留在报表的提交和合并上，无法对下属分公司、子公司的财务信息进行更加深入的监控和管理，对于数据的追溯、查询和分析都不能实现，信息量有限且时间滞后。

港口装卸成本是港口企业经营管理的重要内容。对南通港集团来说，集团自行开发了码头业务管理系统，但业务环节与财务管理环节严重脱节，仅靠手工完成相关成本信息的收集工作，缺乏对装卸成本的定期分析，无法预测、检查和总结成本计划的执行情况，从而难以达到通过进一步挖掘增产潜力，实现降低装卸成本、提高港口经济效益的目的。

随着南通港集团的快速发展，南通港集团亟待建立集中的集团财务管理体系，加强南通港集团财务、业务一体化，提高集团在行业中的竞争力。作为南通港集团信息化建设的重点，南通港口集团首先将“集团财务管理信息化”的建设提上了日程。

信息化历程

2006年，南通港口集团与金蝶公司建立合作关系，开始了集团信息化建设。南通港口集团应用金蝶K/3ERP系统，应用模块包括：总帐、报表、应收应付、固定资产、工资管理、现金管理、合并报表、合并帐务、管理驾驶舱等，搭建了南通港集团财务管理平台，提高了南通港集团财务管理的效率和水平。

同年9月，南通港在金蝶BOS平台上快速配置开发了成本收入分析系统，4个月内完成南通港口集团有限公司和5家下属机构（南通港口集团通州港务公司、南通港口集团姚港港务公司、南通港口集团狼山港务公司、南通港集装箱码头有限公司、南通港口集团轮驳公司），在强化成本管理的基础上，加强财务、业务系统的集成，为南通港集团经营决策提供了强有力的支持。

 典型应用

港口装卸成本是海河港口企业在港区内进行货物装卸作业所发生的成本，它反映了一个港口货物装卸工作的消耗水平和经营管理水平，是评价港口企业装卸工作经济效益的基础，是港口经营管理决策的重要依据，是制定港口货物装卸费率的重要参考资料。为了有效协助公司管理层进行成本-利润分析，提高集团决策能力，南通港在金蝶BOS平台上快速配置开发了成本收入分析系统。

通过金蝶成本收入分析系统，南通港有效实现以下三方面的内容：

1．建立切实可行的标准成本维护能力

南通港的货物装卸标准成本主要由五种标准成本组成，即：标准人工成本、标准折旧成本、标准维修成本、标准燃料动力成本和其他标准成本；

每一集装箱通过港口时，由于其经过的流程不同而产生不同的操作量，操作量越多，劳动消耗也就越多，成本支出也就越大。因此，一旦确定了作业流程所用到的设备，一个作业流程的标准成本就已经确定下来。

南通港的货物共分二十一大类，每种货物都可能使用到不同的作业流程，这就会对应到不同的标准成本。系统通过货物装卸标准成本分配单，根据对应的作业流程及每个作业流程的标准成本合计值，在确定装卸作业效率、损耗率和定额装卸量等其他参数后，系统自动计算出货物在当前作业流程下的标准成本，从而帮助南通港在指定会计年度期间内，建立起同一货种在不同作业流程下的标准成本。

2．实现业务与财务环节集成应用

年度合同是一种南通港与客户之间的一种长期价格协议。根据年度合同，南通港与客户发生业务前，会先确认船舶信息及可能达到港口的货物，形成船舶计划。当客户合同每次执行后，南通港结合为客户提供的装卸作业完成量，根据单张船舶计划单关联生成作业确认单。作业确认单审核后，可将装卸数量反写累加回船舶计划，以确保船舶计划可以查询到最新时点的实际完成量。

当整船装卸作业完成后，系统可根据多张船舶计划或多张作业确认单关联生成一张包含价格、数量、金额信息的结算单。结合南通港各家下属公司不同的管理需要，系统可以灵活的选择有结算单或发票生成财务凭证，从而实现业务流程与财务流程的有效关联集成，提高了分操作过程、分货种等成本消耗数据收集的及时性和准确性。

3．建立多维度的成本控制分析体系

通过金蝶成本收入分析系统，南通港可以对公司的货物装卸成本进行多维度的对比分析，并提出相应措施供决策层参考。

第一，南通港通过将货物装卸成本与国家统一的装卸费率进行对比分析，可以掌握某一货种每装卸一吨货的优惠程度、现有的优惠潜力和盈利额度，便于公司适时调整揽货政策，在竞争中掌握主动；

第二，南通港通过对各操作过程的不同工艺流程单位装卸成本进行分析来增强成本管理的效益观，找出成本变动原因，为优化装卸工艺提供依据，使装卸成本处于最佳的预控状态，达到提高港口经济效益的目的。

第三，南通港通过将货物装卸成本与同期水平对比分析，可以掌握成本的控制效果和成本的降低情况。

• 规范会计科目体系，建立统一标准，统一会计核算制度，提供集团组织架构管理，整合集团财务核算系统，建立集团统一的财务核算体系，实现集团财务信息集中管理；
• 简化集团报表合并工作，改变原有数据传输方式，提高报表编制速度和准确性，提供多种编制方案，满足集团不同管理需要；
• 成本收入分析系统的合同管理功能满足集团下属公司不同管理需要，实现业务流程与财务流程的有效关联集成，提高了分操作过程、分货种等成本消耗数据收集的及时性和准确性。
• 成本收入分析系统为南通港集团建立了切实可行的标准成本维护能力，通过对货物装卸成本进行按工艺流程的分解分析，以及装卸成本与国家统一装卸费率、同期水平等进行对比分析，建立多维度的成本控制分析体系，强化集团成本控制，为管理层提供经营决策支持。